第八课　财政与税收备考向导·理思路考 情 展 示素 养 目 标核 心 线 索术 语 必 背1.财政收入与支出：财政收入的构成、税收与财政的关系、影响财政收入的因素、财政支出的构成、财政收支平衡2．财政的作用：财政与基础设施工程、财政与宏观调控、财政与人民生活保障3．税收及其种类：税收、税收的基本特征、税收的种类、税收的作用4．依法纳税：纳税人、负税人、依法纳税政治认同：了解财政与税收政策在我国经济发展中的重大作用，进一步增强对这些政策的政治认同科学精神：弄清财政与税收的关系，把握财政和税收的来龙去脉，理解财政和税收的作用法治意识：增强依法纳税的法治意识1.一种意识：纳税人意识2．两种关系：财政收支关系、税收与财政的关系3．两个作用：财政和税收的作用4．三个特征：税收的三个基本特征5．四种行为：违反税法的四种行为1.影响财政收入的因素主要是经济发展水平和分配政策。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的2．国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障3．国家财政具有促进资源合理配置的作用4．国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用5．税收具有强制性、无偿性、固定性的特征6．依法纳税是公民的基本义务考点梳理·固基础考点剖析(一)国家财政1．财政(1)含义：国家的收入与支出就是财政。(2)实现渠道：国家预算、国家决算。2．财政收入(1)含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。(2)来源：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中，税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。(3)主要的影响因素：经济发展水平和分配政策。3．财政支出(1)含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。(2)种类：经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。4．财政收支的关系(1)财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。1


据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税
五增大类。其中，值个人税和所得税是影响很大的两个税种。(4)作用：是国家财政收入最重要的来源，是国家实现其职能的物质保障，是国家财政调节
经济的重要杠杆，是对国家经济实现监督的有效手段2。．依法纳税是公民的基本义务(1)必要性第一，
由收国税收的性质决定：我国是人民当家我主的社会主义国家，税作取之于民、用
之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。第二，
由的税收作用决定：的家国兴旺发达、繁富荣强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必
须以社会各界缴纳的各，第三种税收作为物质基础。是公民权利与义务
相统一的要求：每个公民在享受提家国供的各种服务的同时，必
须承担义务，自觉诚信纳税。(2)违反税法的行为：偷
税、欠税、骗税、抗税。(3)公民要增强对国家公职人
员及公共权力的监督意识。易错辨
析2
(2)财政盈余：当年的财政收入大于财政支出的部分。(3)财政赤字：当年的财政支出大于财政收入的部分。[记忆小窍门]　图解财政收支的三种情况―→―→―→―→―→―→特别提醒：在通货膨胀的情形下，适度的财政盈余更有利于经济和社会发展；在通货紧缩情形下，适度的财政赤字更有利于拉动经济增长和社会进步。5．我国财政的作用国家财政是国家治理的基础和重要支柱。(1)是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(2)具有促进资源合理配置的作用。(3)具有促进国民经济平稳运行的作用。[记忆小窍门]　财政作用治理基础和支柱，财政作用要记住；三个促进求平稳，找准区别不能混。改善生活促公平，配置资源保运行；经济滞缓财政扩，经济过热要紧缩。(二)征税和纳税1．税收的含义、基本特征、种类和作用(1)含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。(2)基本特征：强制性、无偿性、固定性。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。(3)种类：根


财政收入越多越好分析：财政收入增
加家有利于增强国，的宏观调控能力，充分发挥。财政的作用但财政收入
受财分配政策影响，在社会的富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多企会，直接减少
业和个人的收入，不利于企业生产的扩大的个人和购买力的增加，最终将对财政收入的增
加产生不利影响。【易错2】
财政赤字越少越好分析：财政赤字过
多，意味着财政支出要靠借债来维持，有可能引不通货膨胀，发利于经济发展。
但缩在通货紧的条件字，通过增发国债，扩大财下赤政搞有设，一定程度上建利于促进经济增长。【易错3】
财政收支平衡就是指财政收入与支出分析：相等财政收入与支出
相等，当然属政财于收支平衡。但受多种因素的影响，财政收支完全相等
的情况几乎不存略。当年的财政收入大于支出在有盈余，或支出大于收入略有赤字，都属
于财政收支平衡。【易错4】
财政收入是社会总需求的一部分，财政支出是社会总供给析分的一部分：财政收入
代表着国家可以支配的商品，是社会总给供的一部分，增加政财收入有利于增
加社会总供给支财政；出会形成货币购买会力是社，总需求的一部分，增加财政支出会扩大社会
总需求。【易错5】
税收具有固定性，税率一旦确定就不能改分析：变税收具有固定性，是
指国家在征税之前就以法律预形的，式先规定了征税对象和税
率家，不经国有关部门批准不能随意改变，但改是不能不变，国家可以根据经济状会发展社
况通过修改税法调整税率。【易错6】
我们每个人购买的商品中都包含了税，因此每个人都是纳税人分析：纳税人是税法上
规定的直接纳有负税义务的单位能或人。一个人个否成为纳税人是
由税法的规以及定单位人个或所处的经济地位最决的。负税人是定终承担税款的单位我个人。或
每们个人购买的商品定不一中包含税，即使我购买们的商品中包我含，税们也是负税人
而不是纳税人。【易错7】
用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是骗税行为分析：用
欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是偷税行为。骗税则是指纳税人用欺骗方
法获得国家税收优惠的行为。骗税主要表现为骗取国家出口退税款。【易错8】“营
改增”的积极效应是优化国家税种结构，拓宽财政收入来源分析：这
里强调的是“营改增”的积极效应。“营增改”的初衷就是减轻企业税负，让企
业轻装上阵控通过国家的宏观调，手段(经济手段目的财税政策)，有中的有指向有针对地对部分行业作
结构调整。【易错9】
国家提高企业增值税和营业税税收起征点的直接效果是完善收入分配制度，提高企
业生产效率分析：上调增
值税和营，业税起征点直接作用是有利于减轻企业的负担有，利于提高企业经济
效益，但不能直接提高企业生产效率。3
【易错1】


突破·释疑：核心考点一点财政及其作用1．财政的作用表
现举例促进社会公平、改善人民生活的物质保障财政通过国民收入的
再距分配，缩收入分配小差险、社会救助、社会
，促进教育公平，建立多层次体会社障保福利、基本医疗、基本养
系，保障和提高活民的生人水平，促进社会稳定和老、最低生活保障制度具有促进资源合理配置的作用如果完全由市场
谐社会保
配置资源，会导致投入某些行业、
地区的资源严重不足，影响社会经济生活的加对西部的投入，加强基础设施建设，
正常。行与发展运国家通过财支政持这些行业、加大科
地，区的建设有助资于源的合理配置增研投具入力度有促进国民经济平稳运行的作用通过增
加，或缩财政收入或小出支可以保持社会
张、的财政政策性紧缩性的财政政策[思
供给总和总需，求基本衡平避免经济出现大起大
落扩
维拓展]　全面深化拓展财政的作用财政与物
健政紧缩的财或政策能够抑制流动性过剩，调节货币流向，稳定物
价实施稳
价，提高人民生活水平财政调
可以弥补市场调节的缺陷不和足，减少社会资源的
节与市场调适节当的财政政策
浪费财政与
当的财政政策有助于转变经济发展方式、优化经济结构，实现经济平稳运行和
转方式、调结构恰
健康发展财政与科
大财政对科技的投入，有利于提高自主创新能力，促进科技进步财政与
技创新加
“三农”、贫扶开大财政对“三农”的扶持，有利于巩固农业的基础地位、优化农村
发加经济结构，提高农与财政民收入文化建设(社会建设、生
高的民文化生活水平的物质保障，促进人化资源文优[配置，促进文化建设的发展化图解]4
态文明建设)提
核心


确理解影响财政收入的主要因素影响财政收入的因素
很多，其中主要是经济发展水平和分配政策。(1)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二
者是根与叶、源与流(2的关系。)分配政策对财政收入的影响国家
应配定合理的分制政策，既保证，家财政